Neue Forschung: Definition der neuen Rolle des CFO

Die vergangenen Jahre haben gezeigt: Die Wirtschafts- und Finanzwelt durchlebt eine beispiellose Transformation. Vor diesem Hintergrund wird sich auch die Rolle des CFO weit über die traditionelle Stellenbeschreibung hinaus entwickeln. Worauf wird es in Zukunft ankommen?

Um diese Frage zu beantworten, beauftragte Biltrust Paradoxes Inc. mit der Durchführung einer umfassenden Forschungsstudie zu den zukünftigen Aufgaben von CFOs („The DNA of Future CFOs: Research Insights“).

Einer der Faktoren, die den Generationwechsel in der Finanzführungsriege vorantreiben, ist schlichtweg der Alterungsprozess: Die aktuelle CFO-Generation steuert auf das Rentenalter zu.  Doch das allein ist noch kein Grund für weitreichende Veränderungen des Rollenbilds.  Generationen von CFOs kamen und gingen, ohne dass sich die Erwartungen der Unternehmen an ihre Position nennenswert geändert hätten. 

In einem früheren Beitrag zu dieser Studie, Neue Forschung: Wodurch verändert sich die DNA des CFO?, haben wir bereits beschrieben, dass diese neue Entwicklung von mehreren Faktoren vorangetrieben wird.  Radikale Umwälzungen des Marktes, der technologische Wandel, die Veränderung von Betriebsabläufen und andere Herausforderungen zwingen Unternehmen zum Umzudenken – und das schlägt sich auch in den Anforderungen nieder, die an zukünftige CFOs gestellt werden.

Angehende CFOs werden beim Management vermehrt auf „horizontale“ Strategien setzen und über die traditionellen Grenzen des CFO-Büros hinaus direkt mit anderen Geschäftsbereichen zusammenarbeiten. „Die Rolle verändert sich“ – dieser Satz fiel bei der Befragung häufig, verbunden mit dem Hinweis darauf, dass CFOs in Zukunft den Wunsch und die Fähigkeit zur direkten persönlichen und technischen Zusammenarbeit mit anderen Abteilungen mitbringen sollten. 

Das ist eine bemerkenswerte Veränderung gegenüber dem traditionellen Bild des CFO als abgeschottetes, distanziertes und auf Zahlen fixiertes Mitglied der Führungsriege, das eine kommunikationsscheue Unternehmensstruktur verkörpert.

Die meisten Befragten – insgesamt 91 % – sind sich einig, dass Teams funktionsübergreifend zusammenarbeiten und Ideen austauschen müssen, um erfolgreich zu sein. Angehende CFOs legen großen Wert auf die Fähigkeit, Probleme bereichsübergreifend zu lösen. Die Übernahme einer Führungsrolle bei der „besseren Datenanalyse und -einsicht“ als wichtiger Faktor auf dem Weg hin zu den geschäftlichen/finanziellen Unternehmenszielen steht im Mittelpunkt dieser „horizontalen“ Perspektive, die für die neue Rolle des CFO entscheidend ist.

„Die CFO-Position verlangt (jetzt) nach besseren Skills und Werkzeugen für Echtzeitdaten und -analysen … Wir haben natürlich ein Business-Insights-Team, aber alles, was nicht dem Standard entspricht oder etwas komplexer ist, erfordert den Einsatz eines Geschäftsanalysten. In Zukunft wird das [diese Fähigkeit] eine Voraussetzung für die Rolle des CFO sein …“

– Michael B., Gesundheitswesen

Die meisten Befragten gaben an, dass der MBA-Abschluss in Zukunft keine übergeordnete Rolle mehr spielen wird. Stattdessen wurde eine Mixtur aus Erfahrung und Ausbildung hervorgehoben. Ein Schwerpunkt auf Informatik und „Datenkompetenz“ wurde von den Befragten als wichtigste Voraussetzung auf die Rolle genannt – ein beruflicher Hintergrund, der sich von ihrem eigenen Karriereweg unterscheidet. 

Eine Mischung aus Finanz- oder Rechnungswesen mit Informatik scheint das Erfolgsrezept für die neue Rolle des CFO zu sein. Eine formale Ausbildung wurde im Vergleich zur „Erfahrung mit verschiedenen (Buchhaltungs- und Finanz-)Systemen“ und anderen Qualitäten, etwa der Art und Weise, wie die Unternehmensziele verfolgt werden, als „weniger wichtig“ erachtet.

„Ein guter CFO kann sich aus einer Situation herausmanövrieren, wenn er im Mittelpunkt steht, aber überblickt die Dinge gleichzeitig als Ganzes. CFOs müssen für jede Herausforderung gewappnet sein. Außerdem ist die Wertschätzug der Mitarbeiter wichtig. Ich selbst bin nur so gut wie die Leute, mit denen ich arbeite.“

– Stephen A., Elektronikbranche

Die überwältigende Mehrheit der derzeitigen CFOs hat einen Hochschulabschluss im Bereich Finance/Accounting. Nur etwa 20 % der Befragten nannten alternative Studienrichtungen.64 % der aktuell tätigen CFOs haben einen Abschluss im Finanzwesen.

Bei zukünftigen/aufstrebenden CFOs sieht der Bildungshintergrund deutlich vielfältiger aus. Auf Bachelor-Ebene haben nur 30 % der Befragten CFO-Anwärter einen Abschluss im Bereich Finance. In Zukunft könnte für den CFO-Posten ein breiteres akademisches Interesse gefragt sein. Die folgende Grafik zeigt, wie intensiv sich die aufgeführten Gruppen in ihrem bisherigen Werdegang mit Finanzwissenschaften beschäftigt haben:

Im Vergleich zu aktuellen Inhabern des CFO-Postens legen aufstrebende CFOs mehr Wert auf kooperative Fähigkeiten. Auffällig ist, dass amtierende CFOs sich stärker auf diese Fähigkeiten konzentrieren als ihre Kollegen aus der Führungsebene.

Qualifikationsbereiche, in denen Verbesserungen angestrebt werden

Derzeitige CFOs konzentrieren sich auf die Verbesserung ihrer Fähigkeiten im Bereich Daten und Analyse. Im Gegensatz dazu wird die neue Rolle des CFO den Ausbau von Management- und Führungskompetenzen erfordern. Für die nächste Generation von Finanzführungskräften könnten sich diese Skills als unerlässlich erweisen.

Wahrnehmung der aktuellen Finanzinfrastruktur

In ihrer Meinung zur Finanzinfrastruktur ihres Unternehmens unterscheiden sich die zwei „Generationen“ von Führungskräften im Finanzwesen ganz erheblich. Aufstrebende CFOs beurteilen die aktuelle Infrastruktur ihres Unternehmens tendenziell weniger positiv.

• 46 % der aktuellen CFOs geben an, dass ihre Infrastruktur „sehr“ modern sei.
• Nur 33 % der zukünftigen/aufstrebenden CFOs bezeichnen diese als „sehr“ modern.

Aktuell angestellte CFOs machen sich überdurchschnittlich viele Gedanken in Bezug auf Fragen des Datenzugriffs. Aufstrebende CFOs nannten vor allem Reibungspunkte mit Teammitgliedern und Homeoffice. Dies könnte ihre aktuellen Rollen innerhalb ihres Teams widerspiegeln. Beide Gruppen berichteten übereinstimmend, dass die Ausmusterung redundanter Aufgaben eine große Herausforderung darstellt. Die Implementierung automatisierter Prozesse wird für die neue Rolle des CFO von entscheidender Bedeutung sein.

Aktuelle CFOs legen Wert auf Risiko-und Treasury-Management. Die Ziele der neuen CFO-Position sind dagegen stärker nach außen gerichtet. Dazu gehört es:

• Projekte zur Kundenzufriedenheit durchzuführen,
• den Erkenntnisgewinn aus Daten voranzutreiben, 
• vorausschauende Pläne und Prognosen zu erstellen.

Eine weitere Erkenntnis: Die Projekte, in die CFOs investieren, sind heutzutage länger und komplexer als in der Vergangenheit.  Das zeigt eine größere Risikotoleranz sowie ein Vertrauen in die funktionsübergreifende Zusammenarbeit mit Bereichen wie IT und Operations und die gemeinsame Verwirklichung von Projekten.

• Aktuelle CFOs haben einen stark finanzorientierten Karriereweg hinter sich. Der neue CFO setzt auf breitgefächerte Erfahrungswerte aus den Bereichen Operations, IT und Strategie. 
• Derzeit beschäftigte CFOs glauben, dass ihre Nachfolger aus externen Unternehmen stammen werden. Zukünftige CFOs sind weithin der Meinung, dass CFOs aus den internen Reihen befördert werden sollten. 
• Wie wir gesehen haben, wird immer mehr Wert auf Fähigkeiten im Umgang und in der Zusammenarbeit mit Menschen gelegt: CFOs müssen in der Lage sein, abteilungsübergreifend zu kommunizieren und sämtlichen Arbeitsbereichen die Interessen des Unternehmens zu vermitteln. Anstatt sich von ihrem Team oder dem Unternehmen abzukapseln, müssen die CFOs der Zukunft zugänglich sein und ein offenes Ohr für Ihre Mitarbeiter haben.